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令和5年度：定期監査等結果（令和3年度後期）に基づいた改善措置等の状況
- 定期監査等結果（令和3年度後期）に基づいて佐渡市が講じた改善措置等をご紹介します。
- 参考：普通地方公共団体の議会、長又は関係のある委員会等は、監査結果に基づいて、又は当該監査の結果を参考にして措置を講じたとき、監査委員にその旨を通知するよう義務づけられています。また、監査委員はその通知を公表するよう義務づけられています（地方自治法第199条第14項の規定による）。本ページはその通知文の写しです。
佐監公表第2号
令和5年4月11日
佐渡市監査委員 渡部 直樹
佐渡市監査委員 山田 伸之
本ページの目次
- 小木行政サービスセンタ―
- 社会教育課 南教育事務所（小木地区教育事務所）
- 赤泊行政サービスセンター
- 社会教育課 南教育事務所（赤泊地区教育事務所）
- 相川小学校・七浦小学校・河原田小学校・八幡小学校・二宮小学校・相川中学校・佐和田中学校・金井中学校
- 建設部 建設課
- 学校教育課
- 学校教育課 両津学校給食センター・相川学校給食センター・佐和田学校給食センター
- 学校教育課 佐渡総合教育センター視聴覚ライブラリー・理科教育センター
- 農林水産部 農林水産振興課（農林水産課）
- 社会教育課
- 社会教育課 ジオパーク推進室
- 社会教育課 佐渡学センター
- 社会教育課 佐渡中央図書館
小木行政サービスセンター
収入事務について 1
年額の行政財産（土地）目的外使用料は、年度当初の4月に調定し4月末日を納期限として納入通知書を発行すべきところ、財務規則どおりに行っていなかった。
改善措置等の状況
令和3年度分より、年度当初の4月に調定し4月末日を納期限として納入通知書を発行しています。
収入事務について 2
戸籍等証明手数料及び税証明手数料の公金集配機関への入金頻度について、H27公金（現金）の受領から収納に係る事務処理手順（支所及び行政サービスセンターの場合）により週2回と定められているところ、事務処理手順どおり入金を行っていなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週2回公金集配機関へ入金するよう改善しました。
補助金等交付事務について 1
元気な地域づくり支援事業（地域のまつり活性化事業）補助金の事務手続きにおいて、要綱に規定された補助事業写真の添付がない団体の実績報告書を認めていた。また、換金性の高い切手等は原則補助対象外とし、補助対象経費とする場合は使途を明記することとされていたが、使途が明記されていない切手購入費を補助対象経費として認めていた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、補助金手続き関係書類の内容精査の徹底と、複数人で内容確認し、適正な事務処理を行っています。
補助金等交付事務について 2
元気な地域づくり支援事業（コミュニティ活動促進事業、「新しい生活様式」に対応した地域拠点施設整備事業）補助金の事務手続きにおいて、補助金交付申請書及び補助金実績報告書の事業完了日の記載に不備があったにもかかわらずそのまま処理していた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、補助金手続き関係書類の内容精査の徹底と、複数人で内容確認し、適正な事務処理を行っています。
社会教育課 南教育事務所（小木地区教育事務所）
収入事務について
手数料等の納入処理において、H27公金（現金）の受領から収納に係る事務処理手順（出先施設の場合）により当日入金できない場合は、現金出納簿に記入し、複数人で確認の後、出納員が確認することとなっているが、事務処理手順どおりに行っていなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、当日入金できない場合は現金出納簿に記入し、複数人で確認するよう改善しました。
補助金等交付事務について 1
補助金の概算払いにおいて、補助金等交付規準により交付決定額の8割以内を支出すべきところ全額を支出していた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、概算払いについては、令和3年1月14日付け「補助金等交付要綱の新規制定、改正時の留意事項等について（通知）」の例外規定に基づき、必要性を慎重に検討した上で交付しています。
補助金等交付事務について 2
佐渡市青少年育成事業補助金の事務手続きにおいて、補助事業の内容変更または事業を中止するときは、補助金変更承認申請書により事業の変更を申請すべきところ、当該申請書の提出を指導せず補助金実績報告書により変更を認めていた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、補助申請の内容変更が生じた場合には、必要書類の提出を求めるなど、補助金交付要綱に基づく事務処理を徹底しています。
赤泊行政サービスセンタ―
収入事務について
年額の行政財産（土地）目的外使用料は、年度当初の4月に調定し4月末日を納期限として納入通知書を発行すべきところ、財務規則どおりに行っていなかった。
改善措置等の状況
令和4年度分より、年度当初の4月に調定し4月末日を納期限として納入通知書を発行しています。
補助金等交付事務について
元気な地域づくり支援事業（「新しい生活様式」に対応した地域拠点施設整備事業）補助金の事務手続きにおいて、要綱に規定された団体構成員名簿の提出のない団体に交付申請を認めていた。また、補助事業が予定の期間内に完了しないときは、補助金変更承認申請書により事業期間の変更を申請すべきところ、当該申請書の提出を指導せず補助金実績報告書により期間の変更を認めていた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、補助金手続き関係書類の内容精査の徹底と、複数人で内容確認を行っています。また、補助事業が予定の期間内に完了しないときは、補助金変更承認申請書を提出させ、補助金変更交付決定通知書により事業期間の変更を認めるよう適正な事務処理を行っています。
社会教育課 南教育事務所（赤泊地区教育事務所）
収入事務について
手数料等の納入処理において、H27公金（現金）の受領から収納に係る事務処理手順（出先施設の場合）により当日入金できない場合は現金出納簿に記入し、複数人で確認の後、出納員が確認することとなっているが、事務処理手順どおりに行っていなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、当日入金できない場合は現金出納簿に記入し、複数人で確認するよう改善しました。
補助金等交付事務について 1
補助金の概算払いにおいて、補助金等交付規準により交付決定額の8割以内を支出すべきところ全額を支出していた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、概算払いについては、令和3年1月14日付け「補助金等交付要綱の新規制定、改正時の留意事項等について（通知）」の例外規定に基づき、必要性を慎重に検討した上で交付しています。
補助金交付事務について 2
佐渡市青少年育成事業補助金の事務手続きにおいて、補助事業の内容変更または事業を中止するときは、補助金変更承認申請書により事業の変更を申請すべきところ、当該申請書の提出を指導せず補助金実績報告書により変更を認めていた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、補助申請の内容変更が生じた場合には、必要書類の提出を求めるなど、補助金交付要綱に基づく事務処理を徹底しています。
任意団体の会計事務について
収入及び支出の事務処理は伝票を作成し教育事務所長が決裁を行うべきところ、当該事務処理が行われていなかった。また、現金出納簿を作成すべきところ、作成していなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、佐渡市任意団体の会計事務取扱規程のとおり収入及び支出伝票を作成し、教育事務所長が決裁を行うよう改善するとともに、現金出納簿を作成し、適正な事務処理を行っています。
相川小学校・七浦小学校・河原田小学校・八幡小学校・二宮小学校・相川中学校・佐和田中学校・金井中学校
服務規程について
時間外勤務命令において、週休日の振替等により勤務を命令する場合は、週休日の振替簿と時間外勤務命令簿を記載し決裁を受けるべきところ、週休日の振替簿を作成していないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週休日の振替等により勤務命令する場合には、関係帳簿への記載、事前決裁の徹底により、適正な事務処理を行っています。
私有車の公務使用について
私有車の公務使用において、私有車使用旅行伺簿の承認は事前に行うべきところ、口頭での確認により事後承認されたものが見られた。また、私有車使用旅行伺簿を作成していないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、私有車使用旅行伺簿を作成し、事前に承認を受けるよう周知徹底を図り、適正な事務処理を行っています。
財産管理について
切手等の保管において、施錠できない場所に保管しているものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、切手等の保管は、鍵のかかる場所に保管するよう周知徹底を図り、適正な管理を行っています。
建設部 建設課
任意団体の会計事務について
経費の支払は口座振替により行うべきところ、一部立替払いが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、経費支払にあっては、口座振替を徹底し、適正な事務処理を行っています。
学校教育課
支出事務について
私有車の公務使用による旅費の算定において、通勤途上の場合は通勤経路との重複区間は支給対象外とすべきところ、通勤経路との重複区間も支給すべき距離に含めて算定したものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、通勤区間との重複分については戻入の手続きを行いました。
服務規程について
週休日の振替等において、週休日に勤務を命令する場合は、あらかじめ新たな週休日を定めたうえで勤務を命令すべきところ、新たな週休日を定めず勤務を命令していたものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週休日に勤務命令をする場合は、必ず新たな週休日を定めてから勤務命令を行うよう改善しました。
財産管理について
備品台帳に登録されている物品について、過去に廃棄されているにもかかわらず除却処理されていないものや所管換えをした物品について、異動処理されていないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、過去に廃棄されているにもかかわらず除却処理されていないものや所管換えをした物品について異動処理を行いました。今後、廃棄や所管換えをした物品については速やかに異動処理を行うよう改善しました。
学校教育課 両津学校給食センター・相川学校給食センター・佐和田学校給食センター
財産管理について
取得価格が3万円以上の物品は、備品台帳に登録し管理すべきところ台帳に登録されていない備品が見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、台帳に登録されていない備品については登録処理を行いました。今後、取得価格が3万円以上の物品を購入した際は、速やかに登録処理を行うよう改善しました。
学校教育課 佐渡総合教育センター視聴覚ライブラリー・理科教育センター
服務規定について
時間外勤務命令において、週休日の振替等により勤務を命令する場合は、週休日の振替簿と時間外勤務命令簿を記載し決裁を受けるべきところ、時間外勤務命令簿を作成していなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週休日の振替等により勤務命令する場合には、関係帳簿への記載、事前決裁の徹底により、適正な事務処理を行っています。
私有車の公務使用について
私有車の公務使用において、私有車使用旅行伺簿の承認は事前に行うべきところ事後承認されたものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、事前に承認を受けるよう周知徹底を図り、適正な事務処理を行っています。
財産管理について
備品台帳に登録されている物品について、過去に廃棄されているにもかかわらず除却処理されていないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、過去に廃棄されているにもかかわらず除却処理されていない物品について異動処理を行いました。今後、廃棄や所管換えをした物品については速やかに異動処理を行うよう改善しました。
農林水産部 農林水産振興課（農林水産課）
服務規程について
週休日の振替等において、週休日に勤務を命令する場合は、あらかじめ新たな週休日を定めたうえで勤務を命令すべきところ、新たな週休日を定めず勤務を命令していたものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週休日に勤務命令をする場合は、必ず新たな週休日を定めてから勤務命令を行うよう改善しました。
補助金等交付事務について
佐渡産材流通促進事業補助金及び佐渡産材利用促進事業補助金の事務手続きにおいて、補助事業が予定の期間内に完了しないときは、補助金変更承認申請書により事業期間の変更を申請すべきところ、当該申請書の提出を指導せず補助金実績報告書により期間の変更を認めていた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、補助事業が予定の期間内に完了しないときは、補助金変更承認申請書を提出させ、補助金変更交付決定通知書により事業期間の変更を認めるよう適正な事務処理を行っています。
任意団体の会計事務について 1
収入及び支出の事務処理は伝票を作成し課長が決裁を行うべきところ、当該事務処理が行われていなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、佐渡市任意団体の会計事務取扱規程のとおり収入及び支出伝票を作成し、課長が決裁を行うよう改善するとともに、現金出納簿を作成し、適正な事務処理を行っています。
任意団体の会計事務について 2
過年度において、預金利息収入を含めず収支決算書を作成しており預金通帳残高が簿外となっていた。
改善措置等の状況
令和4年度から預金利息は収入として収支決算書を作成するよう改善しています。
社会教育課
服務規程について
時間外勤務命令において、事前に口頭での命令は行ったものの時間外勤務命令簿を作成していないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、時間外勤務命令簿による事前決裁を徹底するよう改善しました。
任意団体の会計事務について 1
収入及び支出の事務処理は伝票を作成し課長が決裁を行うべきところ、当該事務処理が行われていないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、佐渡市任意団体の会計事務取扱規程のとおり収入及び支出伝票を作成し課長が決裁を行うよう改善しました。
任意団体の会計事務について 2
経費の支払は口座振替により行うべきところ、一部立替払いが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、経費支払にあっては、口座振替の徹底により、適正な会計処理を行っています。
社会教育課 ジオパーク推進室
服務規程について 1
週休日の振替等において、週休日に勤務を命令する場合は、あらかじめ新たな週休日を定めたうえで勤務を命令すべきところ、新たな週休日を定めず勤務を命令していたものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週休日に勤務命令をする場合は、必ず新たな週休日を定めてから勤務命令を行うよう改善しました。
服務規程について 2
代休日指定において、休日に勤務を命令する場合で本人が代休を取得する意思のある場合は、休日勤務を命令する際にあらかじめ代休日の指定を行ったうえで勤務を命令すべきところ、代休日を指定せず勤務を命令していたものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、休日に勤務を命令する場合で本人が代休を取得する意思のある場合は、必ず代休日の指定を行ってから勤務命令をするよう改善しました。
収入事務について
書籍販売代及び市民講座受講料の入金頻度について、H27公金（現金）の受領から収納に係る事務処理手順（支所及び行政サービスセンターの場合）により週2回と定められているところ、事務処理手順どおり行われていないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週2回公金集配機関へ入金するよう改善しました。
任意団体の会計事務について 1
収入及び支出の伝票は、課長が決裁を行うべきところ、課長決裁が行われていなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、佐渡市任意団体の会計事務取扱規程のとおり課長が決裁を行うよう改善しました。
任意団体の会計事務について 2
経費の支払は口座振替により行うべきところ、一部立替払いが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、経費支払にあっては、口座振替の徹底により、適正な会計処理を行っています。
任意団体の会計事務について 3
継続してグッズ販売を行っているが、法人税及び市・県民税の申告等必要な手続きを行っていなかった。
改善措置等の状況
令和4年4月に収益事業開始届出書及び法人税に関する届出書により手続きを行いました。
社会教育課 佐渡学センター
服務規程について 1
週休日の振替等において、週休日に勤務を命令する場合は、あらかじめ新たな週休日を定めたうえで勤務を命令すべきところ、新たな週休日を定めず勤務を命令していたものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週休日に勤務命令をする場合は、必ず新たな週休日を定めてから勤務命令を行うよう改善しました。
服務規程について 2
時間外勤務命令において、週休日の振替等により勤務を命令する場合は、週休日の振替簿と時間外勤務命令簿を記載し決裁を受けるべきところ、週休日の振替簿を作成していないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、週休日の振替等により勤務命令する場合には、関係帳簿への記載、事前決裁の徹底により、適正な事務処理を行っています。
服務規程について 3
代休日指定において、休日に勤務を命令する場合で本人が代休を取得する意思のある場合は、休日勤務を命令する際にあらかじめ代休日の指定を行ったうえで勤務を命令すべきところ、代休日を指定せず勤務を命令していたものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、休日に勤務を命令する場合で本人が代休を取得する意思のある場合は、必ず代休日の指定を行ってから勤務命令をするよう改善しました。
財産管理について
切手等の出納において、一部切手の受払簿を作成していないものが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、郵便切手受払簿を作成し、適正な管理を行っています。
任意団体の会計事務について 1
収入及び支出の伝票は、課長が決裁を行うべきところ、課長決裁が行われていなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、佐渡市任意団体の会計事務取扱規程のとおり課長が決裁を行うよう改善しました。
任意団体の会計事務について 2
経費の支払は口座振替により行うべきところ、一部立替払いが見られた。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、経費支払にあっては、口座振替の徹底により、適正な会計処理を行っています。
社会教育課 佐渡中央図書館
収入事務について
手数料等の納入処理において、H27公金（現金）の受領から収納に係る事務処理手順（出先施設の場合）により当日入金できない場合は現金出納簿に記入し、複数人で確認の後、出納員が確認することと定められているが、事務処理手順どおりに行っていなかった。
改善措置等の状況
指摘を受けた以降、当日入金できない場合は現金出納簿に記入し、複数人で確認するよう改善しました。
